Лимит дохода самозанятых могут увеличить почти вдвое: законопроект внесен в Госдуму
Годовой порог дохода для плательщиков налога на профессиональный доход предлагают повысить с 2,4 до 4,3 млн рублей. Соответствующую инициативу подготовили депутаты фракции "Новые люди". Если законопроект получит одобрение парламента, новые правила начнут действовать с 1 января 2027 года.
Что предлагают изменить
Сейчас самозанятые могут применять специальный налоговый режим, пока их совокупный доход за календарный год не превышает 2,4 млн рублей. Авторы законопроекта предлагают увеличить этот показатель до 4,3 млн рублей.
В пересчете на среднемесячную выручку действующий лимит составляет около 200 тыс. рублей. После повышения он будет эквивалентен примерно 358 тыс. рублей в месяц. При этом речь идет именно о годовом доходе, а не о прибыли предпринимателя.
Законопроект внесла фракция "Новые люди" во главе с председателем комитета по малому и среднему предпринимательству Александром Деминым. На данный момент документ направлен в Госдуму и должен пройти стандартные этапы рассмотрения.
Почему лимит решили пересмотреть
Порог в 2,4 млн рублей установили еще при запуске режима для самозанятых в 2019 году. С тех пор его не индексировали, несмотря на рост цен, расходов и стоимости услуг. За прошедшие годы заметно увеличились затраты на аренду, материалы, транспорт, оборудование, продвижение и комиссии маркетплейсов.
Особенность налога на профессиональный доход заключается в том, что налог рассчитывается со всей выручки. Самозанятый не может уменьшить налоговую базу на расходы, как это делают организации и индивидуальные предприниматели на некоторых других режимах.
Из-за этого формальный оборот может быть достаточно высоким, хотя фактический заработок остается значительно ниже. Например, мастер закупает дорогие материалы, продавец платит комиссию площадке, а специалист по ремонту тратится на инструменты и транспорт. Все эти затраты не вычитаются из дохода при расчете налога.
В результате человек может приблизиться к установленному максимуму не потому, что получает высокую чистую прибыль, а из-за большого оборота. После превышения порога ему приходится менять налоговый режим и разбираться в более сложных правилах учета.
Какие варианты есть у самозанятого после превышения лимита
Если доход за год превышает 2,4 млн рублей, применять налог на профессиональный доход дальше нельзя. Самозанятому приходится выбирать другой формат работы - например, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и переходить на упрощенную систему налогообложения.
Новый режим может потребовать ведения отчетности, учета расходов, уплаты страховых взносов и соблюдения дополнительных требований. Для небольшого бизнеса это означает рост административной нагрузки и расходов на бухгалтерское сопровождение.
Другой риск - сокращение деятельности. Чтобы не потерять удобный режим, предприниматель может отказаться от части заказов, искусственно переносить получение оплаты на следующий год или ограничивать продажи. В худшем случае часть оборота уходит из официального учета.
Именно эту проблему депутаты намерены решить увеличением лимита. Более высокий порог должен позволить самозанятым продолжать легально работать и расширять бизнес без преждевременного перехода на другой налоговый режим.
Что изменится для самозанятых
При принятии закона плательщики налога на профессиональный доход смогут получать до 4,3 млн рублей в год и сохранять статус самозанятого. Налог по-прежнему будет рассчитываться через приложение "Мой налог", а чеки - формироваться в установленном порядке.
Для клиентов это означает сохранение привычного документооборота. Заказчики смогут получать чеки, подтверждающие оплату, а самозанятые - официально подтверждать доход без ведения сложной бухгалтерии.
Повышение порога также даст предпринимателям больше возможностей для роста. Они смогут принимать дополнительные заказы, работать с более крупными клиентами и не отказываться от сезонных всплесков продаж из-за риска превысить годовой максимум.
При этом увеличение лимита не отменяет остальные ограничения режима. Самозанятые по-прежнему не смогут нанимать работников по трудовым договорам, а перечень разрешенных видов деятельности и правила работы с заказчиками останутся прежними.
Когда могут заработать новые правила
В законопроекте указана дата вступления изменений в силу - 1 января 2027 года. Это означает, что до конца 2026 года продолжит действовать текущий порог в 2,4 млн рублей.
Даже если документ примут раньше, автоматически применять повышенный лимит в текущем налоговом периоде нельзя будет. Самозанятым придется учитывать доходы по действующим правилам до официального начала реформы.
Предпринимателям, которые приближаются к установленному максимуму, важно заранее следить за накопленным доходом. Превышение лимита может повлечь утрату права на специальный режим, поэтому рассчитывать только на возможные будущие изменения рискованно.
На что обратить внимание самозанятым
До вступления закона в силу следует регулярно проверять сумму дохода в приложении "Мой налог". Учитывается не прибыль после вычета расходов, а весь доход, полученный от заказчиков.
Особенно внимательно контролировать оборот стоит продавцам, специалистам с дорогостоящими материалами, владельцам небольших мастерских, перевозчикам и тем, кто работает через цифровые платформы. Комиссия площадки или затраты на закупку товаров не уменьшают сумму, которая учитывается для лимита.
Если превышение становится неизбежным, лучше заранее оценить переход на другой налоговый режим. Это позволит избежать паузы в работе, проблем с расчетами и ошибок при оформлении документов.
Возможные последствия инициативы
Повышение лимита может снизить число случаев, когда самозанятые вынуждены искусственно сдерживать выручку. Легальный статус станет удобнее для тех, кто постепенно расширяет деятельность и пока не готов превращать ее в полноценную компанию.
Одновременно государство сохранит контроль за расчетами: доходы будут фиксироваться через официальное приложение, а заказчики продолжат получать электронные чеки. Таким образом, увеличение порога не отменяет прозрачность режима, а лишь расширяет его применимость.
Однако окончательные параметры реформы могут измениться в ходе рассмотрения. Депутаты, правительство и профильные ведомства могут уточнить размер лимита, дату начала действия поправок и отдельные условия применения налога на профессиональный доход.
Пока законопроект не принят, действующим остается ограничение в 2,4 млн рублей в год. Поэтому самозанятым следует ориентироваться на нынешние правила и учитывать возможное превышение дохода при планировании заказов и продаж.